001Conta Bancária Principal
risco critica
A conta bancária utilizada para movimentação ordinária do condomínio possui titularidade exclusiva sob o CNPJ próprio do condomínio, sem uso de conta-pool ou conta de terceiros?
Critério: 100% dos extratos devem estar registrados em CNPJ próprio do condomínio, conforme Art. 1.348 do Código Civil e normas do BACEN.
Como verificar: Solicitar o extrato bancário oficial do mês auditado e o cartão CNPJ do condomínio. Verificar se a razão social e o CNPJ impressos no cabeçalho do extrato bancário correspondem estritamente ao registro do condomínio na Receita Federal.
002Conta Corrente Operacional
risco critica
O saldo do extrato bancário de encerramento do mês coincide exatamente com o saldo informado no balancete contábil e no módulo financeiro do GrandCondo?
Critério: Diferença de R$ 0,00 (zero) entre o saldo do extrato bancário e o saldo demonstrado no balancete contábil, conforme NBC TG Estrutura Conceitual.
Como verificar: Confrontar o saldo de encerramento no extrato bancário do último dia do mês com o saldo final da conta bancária no razão/balancete emitido via plataforma GrandCondo.
003Gestão de Cheques e Débitos Pendentes
risco alta
Os itens pendentes de conciliação no extrato bancário (como depósitos a identificar ou saídas não compensadas) possuem justificativa fundamentada e prazo de pendência inferior a 30 dias?
Critério: Nenhum item pendente de conciliação bancária com idade superior a 30 dias contados da data de lançamento.
Como verificar: Acessar o módulo de conciliação no sistema GrandCondo, isolar as pendências (débitos e créditos sem paridade no extrato) e checar a data de origem e a tratativa técnica de cada item.
004Fundo de Reserva
risco critica
Os recursos arrecadados para o Fundo de Reserva estão alocados em conta de aplicação financeira segregada da conta corrente operacional, respeitando os prazos de transferência?
Critério: Transferência de 100% do valor arrecadado a título de Fundo de Reserva para a conta de aplicação em até 5 dias úteis após a arrecadação mensal.
Como verificar: Consultar o extrato da conta de aplicação do fundo de reserva e comparar os aportes efetuados com o valor arrecadado constante no relatório de arrecadação do GrandCondo.
005Rendimentos e Tributação
risco media
Os rendimentos brutos auferidos nas aplicações financeiras e a retenção do Imposto de Renda na Fonte (IRRF) estão escriturados detalhadamente no demonstrativo de contas?
Critério: Demonstração analítica separada do rendimento financeiro bruto e da retenção do IRRF no balancete mensal, em conformidade com as diretrizes da NBC TG e regulamentos do IRRF da Receita Federal.
Como verificar: Confrontar o informe de rendimentos emitido pelo banco com os lançamentos de receitas de investimentos e despesas tributárias (IRRF) gravados no módulo contábil do GrandCondo.
006Resgates e Aportes de Investimento
risco critica
As operações de resgate de valores aplicados para a conta corrente possuem aprovação formal prévia do síndico ou conselho respaldada em atas de assembleia?
Critério: 100% das operações de resgate das aplicações lastreadas por aprovação expressa do síndico/conselho conforme limites fixados na Convenção Condominial e Art. 1.348 do Código Civil.
Como verificar: Cruzar as datas e valores de entradas via resgate na conta corrente com as autorizações formais registradas no sistema GrandCondo e no livro de atas do condomínio.
007Débitos Automáticos - Concessionárias
risco alta
Os pagamentos executados por meio de débito automático possuem as respectivas faturas de serviços públicos (água, energia, gás, telecom) vinculadas e anexadas ao lançamento?
Critério: 100% dos débitos automáticos com nota fiscal/fatura emitida pela concessionária anexada e comprovante de pagamento conciliado no mesmo período de faturamento.
Como verificar: Localizar no extrato os débitos automáticos das concessionárias e verificar se a imagem da fatura detalhada correspondente está devidamente anexada ao lançamento no GrandCondo.
008Tarifas Bancárias e Custos Operacionais
risco media
As tarifas bancárias debitadas no extrato (manutenção de conta, cobrança de boletos, serviços de liquidação) conferem rigorosamente com as condições contratadas pelo condomínio?
Critério: Divergência R$ 0,00 em relação à tabela negociada; abertura imediata de notificação ao banco para estorno no prazo máximo de 10 dias úteis caso seja constatada cobrança indevida.
Como verificar: Somar todas as tarifas cobradas no extrato mensal por categoria (manutenção, tarifa por boleto pago, envios digitais) e comparar com o contrato de prestação de serviços bancários em vigor.
