001Extratos Bancários e Saldo de Tesouraria
risco critica
A conciliação entre os extratos de todas as contas bancárias/aplicações e o balancete de encerramento do exercício apresenta saldo idêntico com 100% dos lançamentos comprovados por documentos fiscais?
Critério: Diferença zero entre o saldo dos extratos e o balancete contábil, com 100% das despesas acopladas a notas fiscais ou comprovantes legais, conforme ITG 2002 (R1) do CFC e Art. 1.348, VIII do Código Civil.
Como verificar: Acessar o módulo financeiro do GrandCondo, exportar o balancete sintético do ano e confrontar o saldo final de cada conta com os extratos bancários de 31 de dezembro. Verificar se cada débito possui nota fiscal ou recibo anexado na pasta digital do mês.
002Fundo de Reserva e Destinação de Fundos Especiais
risco alta
As transferências da conta corrente principal para a conta vinculada do Fundo de Reserva foram executadas mensalmente no percentual aprovado e com saldo devidamente conciliado?
Critério: Transferência integral dos percentuais previstos em convenção (geralmente 5% a 10% da cota ordinária) para conta/aplicação exclusiva, sem retiradas não autorizadas por ata, alinhado à Lei nº 10.406/2002.
Como verificar: Consultar a convenção para identificar a alíquota do Fundo de Reserva. Abrir o relatório de movimentação bancária da conta de aplicação no GrandCondo e conferir se as 12 parcelas mensais foram creditadas e se o saldo do fundo corresponde ao contábil.
003Contabilidade de Receitas e Gestão de Inadimplência
risco media
O saldo de inadimplência acumulado no exercício coincide com o relatório analítico de cobrança e possui provisão para devedores duvidosos ou registros de cobrança judicial atualizados?
Critério: Conciliação de 100% dos débitos pendentes com os relatórios do jurídico/administradora, sem divergências entre o razão contábil e o saldo devedor por unidade, conforme NBC TG 1000.
Como verificar: Emitir o relatório analítico de inadimplência no sistema GrandCondo, cruzar o total devido com a conta do ativo no balancete e checar se os débitos acima de 90 dias possuem cobrança administrativa ou judicial cadastrada.
004Retenção Tributária e Impostos sobre Serviços de Terceiros
risco alta
Todas as guias de retenções tributárias sobre serviços tomados (PIS/COFINS/CSLL, IRRF, ISS e INSS) do exercício foram apuradas, recolhidas nos prazos e declaradas no eSocial/EFD-Reinf?
Critério: 100% das notas de prestação de serviços sujeitas à retenção com tributos recolhidos rigorosamente no prazo legal, em conformidade com a Instrução Normativa RFB nº 2110/2022.
Como verificar: Verificar na pasta de prestação de contas digital no GrandCondo os comprovantes de pagamento das guias (DARF, DAM) vinculados às notas fiscais de terceiros, juntamente aos recibos de transmissão da EFD-Reinf.
005Provisão Passiva Trabalhista de 13º Salário
risco alta
A conta de reserva/provisão mensal do 13º salário da equipe própria cobriu 100% dos valores pagos nas parcelas de novembro e dezembro, incluindo reflexos de horas extras e adicionais?
Critério: Provisão acumulada equivalente a 12/12 do salário nominal acrescido das médias de adicionais e encargos patronais (INSS e FGTS), conforme Lei nº 4.090/1962 e CLT.
Como verificar: Acessar a aba de relatórios de folha no GrandCondo, comparar o valor total provisionado ao longo dos 12 meses com a soma das guias de pagamento da 1ª e 2ª parcelas do 13º salário e seus reflexos.
006Provisão Passiva Trabalhista de Férias e Terço Constitucional
risco alta
O saldo retido no fundo de provisão de férias ao final do exercício garante o pagamento do passivo acumulado de férias vencidas e proporcionais da equipe própria, acrescido do 1/3 constitucional?
Critério: Saldo de provisão igual ou superior ao montante total do direito adquirido de férias da equipe presencial (com 1/3 constitucional e encargos previdenciários/FGTS), nos termos dos Arts. 129 a 145 da CLT.
Como verificar: Solicitar à administradora o relatório analítico de provisão de férias por funcionário (portaria e limpeza), confrontar com o saldo depositado na conta de provisão e verificar os lançamentos na plataforma GrandCondo.
007Quitação da 1ª e 2ª Parcelas do 13º Salário e eSocial
risco critica
Os comprovantes de quitação da 1ª e 2ª parcelas do 13º salário dos empregados próprios foram assinados nos prazos legais e transmitidos sem erros ao eSocial?
Critério: Pagamento da 1ª parcela entre 01/fev e 30/nov e 2ª parcela até 20/dez, com evento S-1200/S-1210 devidamente transmitido, segundo a Lei nº 4.749/1965 e IN RFB nº 2110/2022.
Como verificar: Analisar os recibos bancários de depósito ou holerites assinados anexados na pasta funcional dos colaboradores no GrandCondo, verificando a data de crédito (1ª parcela até 30/11 e 2ª parcela até 20/12) e a guia DAE/DCTFWeb referente ao 13º.
008Escala de Concessão de Férias e Gestão do Período Concessivo
risco critica
O planejamento de férias para o próximo ano impede que qualquer funcionário presencial atinja o limite do período concessivo (férias dobras)?
Critério: Férias concedidas dentro do período de 12 meses subsequentes à aquisição do direito (período concessivo), sem extrapolação dos limites estabelecidos nos Arts. 134 e 137 da CLT.
Como verificar: Extrair o mapa de períodos aquisitivos e concessivos da equipe de portaria, zeladoria e limpeza no GrandCondo. Validar as datas limite de concessão e cruzar com o cronograma anual de substituições aprovado.
